2018/01/24

还有如此神操作——抢抓海关税政调研机遇

作者:冯素芳 (合伙人)孙兴(主办律师)

在进出口业务中,您是否曾为遭遇这样的情形感到苦闷: 

  • 进出口的产品符合国家宏观战略,但该产品在进出口税则中与一般产品没有分列,享受不到优惠的关税税率;
  • 属于国家鼓励发展的产业,但在现行的进出口关税税率、出口退税率的设置上没有体现出任何优惠;
  • 想引进先进技术,发现有关税则税目设置的不尽合理,无法享受有利的归类或者税率;
  • 187项消费品进口关税下调,我司进口的产品也是消费品,却不在其中。 

遭遇上述情形的企业可能为数不少,这时肯定强烈希望主管部门调整相关税则设置,让公司也能享受到国家政策带来的红利。 

那么机会来了。如果您了解并能精准地抓住“税政调研”的机遇,将有可能为公司赢得减税节税带来的巨大红利。

了解海关税政调研

关键语:企业可以直接向属地海关提交《税则》调整修订建议。

《中华人民共和国进出口税则》(简称《税则》)是国家进出口贸易和税收政策的基本载体,也是企业申报进出口商品税号和缴纳进出口环节税款的主要依据。根据相关法律,国务院关税税则委员会负责《税则》的税目、税则号列和税率的调整和解释工作。国务院关税税则委员会每年对《税则》例行调整,制定《关税调整方案》,同时对特定进出口商品进行不定期的集中调整,如2017年12月1日集中下调了187项消费品进口关税,2018年7月1日将启动信息技术等产品的第三次降税。

企业有税则调整的合理诉求的,可以向国务院关税税则委员会及其成员单位包括财政部、海关、税务总局等单位以及行业协会等进行反映。其中,海关积极反映企业税则调整诉求,税政调研成果丰硕。2017年海关提出了93项建议,其中70项获得采纳,包括48项消费品降税建议和22项与进出口贸易相关的政策建议,被《2018年关税调整方案》采纳的比率高达75%,这其中大部分是依据企业的税则调整诉求进行调整的。据了解,海关为促进关税优化调整,推动行业发展,以积极和开明的态度欢迎和鼓励企业提出《税则》调整修订建议。 

根据目前的实操,企业向海关提出税则调整诉求的,可以直接向海关总署关税司、海关总署上海归类分中心、直属海关和各隶属海关反映税则调整诉求,而根据笔者多年的实务经验,向属地海关提交《税则》调整建议,通常是最为便捷和有效的。 

但需要注意的是,海关税政调研工作有较为严格的时间表:

时间不等人,贵司如有税则调整合理诉求的,需要马上行动起来了。

税政调研的重点行业和产品

关键语:选择“对”的行业和产品是税则调整建议获得采纳的关键。

虽然《税则》每年都有调整,但调整比例并不高。哪类产品应优先被纳入税则调整的范围,是税政调研中一项至关重要的工作,也是企业高度关注的实用信息。遗憾的是,法律法规对此没有具体的规定和解释,主管部分也未发布过相关的指南性文件。为此,我们根据国家产业政策导向、结合《税则》调整历年的情况以及我们参与税政调研的相关经验,经过了严谨扎实的研究分析后,认为目前阶段以下行业和产品被纳入税政调研的重点。 

1. 适应社会经济发展需要的产品 

根据我国当前经济发展要求和国家产业政策,首先,满足社会消费需求,有利于转变发展方式、优化经济机构、转换增长动力,推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革的行业及相关产品最有可能被纳入税则调整的范围。 

(1)围绕生活质量提升、满足消费升级的产品 

具体指:丰富国内消费选择,与人民日常生活息息相关、市场需求弹性较大、我国暂时又无法生产或质量尚不能满足人民需求的产品和特色优势产品。 

我国先后在2015年6月、2016年1月、2017年1月和2017年12月连续4次降低消费品进口关税。去年12月1日对187项消费品降税,平均税率由17.3%降至7.7%,范围涵盖食品、保健品、药品、日化用品、衣着鞋帽、家用设备、文化娱乐、日杂百货等各类消费品,包括唇膏、香水等部分化妆品进口关税由10%降至5%;电动剃须刀、电动牙刷进口关税由30%降至10%;咖啡机、智能马桶盖进口关税由32%降至10%;婴儿尿布及尿裤、部分配方婴幼儿奶粉进口关税降至为零。 

(2)围绕转变发展方式、促进创新发展的产品 

在目前深化供给侧结构性改革和强化创新驱动的大形势下,对于国内亟需的先进技术设备、关键零部件和能源原材料进口等涉及的产品,被纳入税政调研范围的机会更高。 

例如2017年以进口暂定税率方式降低了集成电路测试分选设备、飞机用液压作动器、高分辨率硬盘式数字电影放映机零件等商品的进口关税,2018年扩大汽车进口模具暂定税率的适用范围;对国内企业生产的血管支架,由于血管支架的技术新颖性,以前在海关税则中没有专门的商品编码,2012年《税则》中为“血管支架”成功增列商品编码,并在2015年《税则》中新增出口暂税,出口退税率由15%提高到17%。 

(3)围绕建设“健康中国”、“美丽中国”有关的产业和产品 

具体指体现协调、绿色的发展理念,有利于促进节能减排、保护国内资源,促进人民生活健康的有关产业,重点包括药品、先进医疗设备、环保产业、新能源产业和相关产品。 

如,2016年将新能源汽车中的混合动力汽车逆变器模块关税税率从10%调整为6%。2017年调低生产抗癌药所需红豆杉皮和枝叶的进口关税。2018年,降低先进医疗设备上用的数字化X射线摄影系统平板探测器、生产器官移植抗排斥药所需的吗替麦考酚酯的进口关税等。 

2. 有利于完善税目结构而所作的调整 

如果企业发现《税则》税目设置不合理、进出口关税税率设置不利于产业发展、进出口管理政策落实不到位等问题,也可以提出税则调研的建议。 

如,针对整机、零件关税税率倒挂的难题,2016年将电控柴油喷射装置专用零件的暂定税率从原先的8.4%降到5%;为支持国内产业发展,2018年为锂镍钴铝氧化物、镍钴铝氢氧化物增列子目录;为完善税则税目的科学性、严谨性,2018年系统整合了玩具税目等。

我们的服务

关键语:金杜的专业服务助你赶上税政调研“这班车”。

金杜拥有一支擅长办理包括归类税号等各类海关领域案件的专业律师团队,不仅洞悉社会经济和进出口贸易发展脉搏,而且拥有参与海关税政调研的丰富和宝贵的实务经验。在帮助客户参与海关税政调研,上报税则调整建议中,我们可以为企业提供以下高度专业的服务: 

  • 开展可行性研究分析,协助客户进行税则调整建议课题申报,推动海关予以税政调研立项。我们将根据国家宏观战略、产业政策和行业发展情况,结合客户需求及进出口产品和当前税则税目设置的具体情况,进行多方位的专业分析,提出具体的意见和建议,并协助做好课题申报和立项工作。 
  • 制定税政调研方案,参与海关税政调研,帮助协调有关行业协会提供行业发展意见,撰写税政调研报告,致力于提出既切合客户需求又现实可行的税则调整建议方案。 
  • 及时跟进税政调研报告的上报进程,做好沟通工作,评估调研反馈结果,为客户争取更优惠的税率及更合理的归类,使企业最大限度享受到国家优惠政策的红利。 

2018年,请对进出口产品归类多用点心,她可能带给您一个惊喜。

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