海关监管与跨境电商系列谈：全球AEO大会来了！你应该知道的海关高级认证企业合规要点

标签：合规业务-海关与贸易合规

5月8日至10日，中国将首次举办AEO领域最高级别的全球性会议——第六届全球“经认证的经营者”（AEO）大会。AEO制度是指世界海关组织倡导的，对信用状况、守法程度和安全水平较高的企业给予优惠便利的一项认证制度。目前我国已经与新加坡、欧盟等26个经济体签署AEO互认协议，覆盖52个国家（地区），互认协议签署数量和互认国家（地区）数量都保持了世界双第一。[1]为进一步促进进出口贸易，推进高水平对外开放，推动经济高质量发展，中国将进一步在世界海关组织中发挥引领作用，本届大会主题为“发挥AEO制度优势，促进包容和可持续的全球贸易”。

金杜海关贸易合规团队此前已围绕AEO专题发表《新海关高级认证标注（AEO）引导中国外贸合规创造价值》和《如何成为海关高级认证企业——以AEO新标准下广东某海关认证通过的首家跨境电商平台企业为例》两篇系列文章。正值全球AEO大会举办之际，团队继续从实务经验出发，与各位分享、探讨AEO制度价值、海关高级认证企业申请需关注的合规要点以及律师能够为企业AEO认证提供的相关法律服务，以期为外贸经济高质量发展贡献力量。

一、对中国外贸企业而言，AEO制度为何日益重要？

（一）出海全球面临严峻挑战，亟需发挥AEO制度优势

近两年，中国新能源汽车、跨境电商等行业出口的迅猛增长态势引发海外市场震动，一些国家通过出台法案、调整监管政策、设立专项应对机构等方式，意图对中国出口企业实施众多管制手段，从而达到保护本土企业维持发展的目的。海关边境监管作为各国的重要贸易保护手段，其对于贸易便利化的限制要求也日趋严苛。例如，美国拟调整每人每天进口货物适用“最低申报原则”的800美元限值；欧盟关税改革提案计划移除150欧元以下进口货物免税的政策；法国通过遏制“快时尚”法案，计划对每件快时尚产品征收生态足迹附加费；欧盟对中国电动车启动反补贴调查，预计将对从中国进口的新型电动车征收临时关税……中国外贸出海全球面临境外政策不稳定风险及贸易保护主义的挑战，亟需通过包容互认的AEO制度优势来缓解边境监管中的紧张局势。

AEO制度作为海关与商界互信合作的基础，通过信用认证将企业分级管理，有的放矢，将有助于各国海关提升执法效能、减轻执法压力。例如《欧盟关税改革：一个由数据驱动的更简单、智能、安全的关税同盟愿景》提案就明确提出，为提高海关工作效率，欧盟计划使用新系统并建立欧盟数据中心，以帮助海关通过数据了解通关可疑风险，将检查重点聚焦在最不值得信赖的、违法风险较高的货物和公司上；同时，对于同意进行彻底的初步检查与审查的、最值得信赖和最透明的守法公司，海关将采取最少的检查并简化海关手续，减轻其商品在欧盟的通关负担，着重加大企业税务合规、产品安全标准认证合规监管与透明化力度[2]。这一定程度上反映出各国对于AEO制度发挥“促进贸易便利、维护贸易安全、降本增效”等优势的期待，AEO制度发展有助于我国外贸企业依托AEO高级信用认证的身份，通过国际互认便利措施，积极应对出海全球的政策风险。

（二）AEO制度的中国实践：海关高级认证企业惠享贸易便利化政策

自2005年世界海关组织通过《全球贸易安全与便利标准框架》首次提出AEO制度以来，中国海关积极建立中国AEO制度，于2008年通过《中华人民共和国海关企业分类管理办法》（已废止）将AEO制度具体转化为国内立法，经过近20年的本土实践，中国已形成以《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》为基础的、完善科学的AEO制度，并不断丰富完善配套便利措施。AEO企业作为海关最高信用等级企业，可以享受优先办理、减少监管频次、优化服务等一系列优惠管理措施，有效降低企业国际贸易成本，提升国际竞争力。[3]海关总署数据显示，截至2024年3月底，全国AEO企业为5860家，占有进出口实绩企业数量的1.19%，占进出口总额的36.31%，为促进外贸高质量发展发挥了积极作用。[4]目前经过信用认可的海关高级认证企业依法享受如下优惠政策：

面对日益紧张复杂的国际贸易形势以及日趋完善的贸易便利化措施，AEO认证将成为我国外贸企业平稳进入全球贸易市场的一项重要保障。全球AEO大会首次在中国召开，表明中国高度重视AEO制度在国内的实践及发展，同时也意味着中国在世界海关组织中的影响力进一步提升，将引领世界各国海关共同建设发展更广泛适用的AEO制度，协调各国海关监管上的差异，通过优化便利措施与增强国际互认，为合规守信的外贸企业开展全球贸易业务保驾护航。中国外贸企业应紧跟时代脚步，积极推动企业AEO合规建设，积极申请成为AEO企业，有效获取制度提供的优势便利，进一步增强“走出去”的实力。

二、成为AEO企业应关注的五大合规要点

要点一：严守财务状况与守法规范的“两条红线”

根据《关于<海关高级认证标准>的公告》（海关总署公告2022年第106号），我国的海关高级认证标准分为“通用标准+单项标准”，要想通过标准认证、成为AEO企业，企业首先要确保自身达标“通用标准”中的“两条红线”——财务状况与守法规范。

AEO不是简单的市场资质准入，而是特殊的享惠优势，因此，良好的财务状况是海关评判企业可持续发展的重要指标，需满足“上年度审计报告为无保留意见且无连续5年资产负债率超过95%情形”的“达标条件”方可开始准备申请。企业可通过提供会计师事务所审计报告或通过与海关对接的ERP系统向海关提交资产负债表。

守法规范是企业不可逾越的监管红线，海关依据“主动核查+企业自我申明”手段对企业进出口记录、税款缴纳、遵守法律法规及海关监管要求、外部信用等内容进行评判，故企业在开展申请工作之前，需对公司的违法违规事实及可能存在的违法风险进行内部自查与自我评估，与海关进行必要的事前沟通与守法情况确认。

要点二：厘清业务类型，健全业务系统

“单项标准”根据常见海关监管业务类型总结归纳了10类业务，具体包括：（1）加工贸易以及保税进出口业务；（2）卫生检疫业务；（3）动植物检疫业务；（4）进出口食品业务；（5）进出口商品检验业务；（6）代理报关业务；（7）快件运营业务；（8）物流运输业务；（9）跨境电子商务平台业务；（10）外贸综合服务业务。企业在决定申请海关高级认证企业之前，需根据实际经营从事的业务内容进行全面梳理，明确业务类型对应适用的“单项标准”，进行有针对性的准备。

“通用标准”中强调“建立有效管理企业生产经营、进出口活动、财务数据等的信息系统，进出口活动主要环节在系统中能够实现流程检索、跟踪，涉及的货物流、单证流、信息流能够相互印证”。企业建立内部ERP、OA或其他业务操作系统时，应重点关注系统内信息可追溯性、不可篡改性、安全性等要求，加强系统数据识别、分析、预警的能力。如果企业本身涉及的业务领域及业务环节较多，配套信息系统建设的成本就相对较高，在实践中，也需注意分清主次前后，针对AEO标准中信息系统的审核要点进行分阶段调整，以节省初期不必要的系统资金投入。

要点三：保障单证真实准确，管好货物、物品、运输工具安全

AEO制度的核心基础是使可信赖的货物通关便利化，因此围绕海关法监管的三大对象——货物、物品、运输工具，外贸企业需在实货查验、单证审核、运输安全等方面进行重点关注，并提升管理能力。

在实货查验方面：注意禁止性产品的审查，加强对出现货物、物品溢、短装，法检商品安全、卫生、环保等指标不合格或者其他异常现象时的报告与应对能力；对于货物、物品的装卸、出入库、存储等关键交接环节，加强经手人员的身份授权管理与作业记录保存备查，落实“责任到人”。

在单证审核方面：加强对单证对应的货物物品的实地查验；根据企业人员规模及部门职责分工建立健全单证复核纠错机制，加强企业单证智能化、电子化建设，降低人工差错风险；定期或不定期盘查、抽查已审核单证，发现问题及时采取应对措施，必要时需对海关申请改撤单或主动披露。

在运输安全方面：加强对于运输工具进出登记管理；加强对于集装箱、厢式货车等装运工具安全性、完整性的检查；加强封条、锁扣等施加及解除的管理；对运输工具的驾驶人员资质进行定期核验。

要点四：加强关企联系与人员培训，夯实人员、场所安全基础

享受AEO制度海关政策优惠，需要企业与海关建立起畅顺的关企沟通联系合作渠道，企业需明确进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等岗位职责分工，任命负责关务的高级管理人员与海关进行紧密联系，及时反馈报告进出口业务情况，包括异常可疑情形。对于涉及海关进出口业务的核心人员及企业管理层，应做好详实有效的海关业务和贸易安全培训，通过理论学习、模拟演练等方式，使企业人员提升海关相关法律法规、国际贸易安全、危机管理与应急处置、信息安全和保密意识等方面的合规意识与应对能力。

此外，企业还应在现有公司运营管理基础上，进一步完善人员入职、离职档案管理，对进出口业务相关的核心敏感岗位员工进行必要的背景调查，对于有违法记录的员工应予及时发现并处理，防止其个人违法行为影响公司整体业务运营；对于经营场所，企业应对其安全性进行定期检查，对于员工出入身份识别、访客登记管理细化操作流程，防范重要单证、档案、文件、货物物品灭失、损坏以及人员身体健康及财产安全风险。

要点五：对内严格审计改进，对外细化监督评估

不同于一般的海关注册登记和备案企业，海关高级认证企业的“高标准水平”突出体现在“内部审计与改进”和“商业伙伴安全”两部分。

对内方面，企业需每年实施针对进出口活动的内部审计，完整记录内部审计过程和结果，并对审计结果制定改进计划和实施方案，最终落实及验证改进结果。内审及改进的最终成效，直接反映出企业的自我合规建设水平。为了避免落入“纸面审计、纸面改进”的自欺欺人的陷阱，企业需加强培养内审人才，充分保障内审与改进监督的独立性与公正性，必要时应引入第三方专业人员协助开展审计及合规改进工作，以确保该项制度的可执行性与有效性。

对外方面，企业需审慎筛选进出口活动相关的商业合作伙伴，尤其是报关企业、物流企业，海关对于申报主体的强监管将促使企业更关注货物贸易与供应链上的各主体安全，一旦有一个商业合作伙伴出现问题影响跨境通关或信用认证，则可能是“牵一发而动全身”。因此，对于商业合作伙伴的准入要求、风险评估、分级管理、定期监控、同步培训等方面，企业更应加强提升供应链风险管理能力。

三、助力AEO认证的专业法律服务

尽管AEO申请过程并不必然需要第三方专业人员（如律师）的介入，但根据海关认证经验，聘请专业人员参与协助的企业在AEO认证中的筹备效率及通过几率通常高于缺乏经验且仅依靠自我摸索的企业。鉴于“未通过高级认证企业认证或者复核的企业1年内不得提出高级认证企业认证申请”，为提高成功率、避免时间成本浪费，我们仍然建议首次申请的企业聘请有丰富实践经验的专业人员协助开展AEO申请。根据此前的成功项目经验总结，我们可以在AEO申请的不同阶段为企业提供以下专业的法律服务：

（一）AEO认证前自我检测阶段

1. 根据海关高级认证企业标准要求，梳理核心问题清单，对企业开展现场调查及内部检查，详细了解企业相关情况，根据文件审阅和调查情况制作AEO内审报告；

2. 协助企业与主管海关进行必要沟通，了解海关实际认证关注重点及最新政策；

3. 与企业商讨AEO内审报告中发现的问题以及主管海关要求，形成合规工作方案。

（二）AEO认证前合规筹备阶段

1. 协助企业搭建完善组织架构，明确人员职责分工；

2. 协助企业起草、审核、修订相关制度文件，如单证控制与保管制度、人员管理制度、进出口业务流程管理制度、内部审计制度、信息数据管理制度、商业合作伙伴资质准入及管理制度、改进机制等；

3. 协助企业建立真实、准确、完整并有效控制进出口经营活动的信息系统；

4. 协助企业开展定期内部审计及风险评估工作；

5. 为企业提供符合AEO认证要求的相关业务培训。

（三）AEO申请及海关认证阶段

1. 协助企业递交AEO认证申请所需书面材料；

2. 协助企业开展实地认证模拟演练；

3. 协助企业配合海关认证组实地认证；

4. 协助企业与主管海关沟通并跟进认证情况。

（四）AEO认证后复核阶段

海关认证通过后，为企业每5年的定期复核及不定期复核提供AEO相关政策法律咨询及复核认证准备（具体内容同上述三阶段）。

结语

全球AEO大会即将在中国深圳召开，这将是我国海关与世界各国海关对于“高级认证企业”/“值得信赖的公司”的评定标准及便利措施互认沟通探讨的良好契机。如何进一步发挥AEO制度优势，促进全球贸易从“壁垒对立”到“包容、可持续”，我们将持续关注大会各项议题传递出的积极信息。对于中国外贸企业而言，应清醒认识到，AEO制度及贸易便利化更广范地互认推广将是不可逆转的全球贸易趋势，紧跟时代潮流，成为AEO 企业、善用AEO制度也将可能成为企业未来贸易业务合规发展的必经之路。

扫码订阅“金杜律师事务所”，了解更多业务资讯